세법명

종    류

주요 내용

국  세
기본법
(모든국세)

무신고가산세

     。법인세·복식부기의무자의 소득세     Max(부당무신고산출세액×40%, 부당무신고 수입금
     ×14/10,000)+Max(일반무신고 산출세액×20%, 일반
     무신고 수입금액×7/10,000)

     。법인세·복식부기의무자의 소득세 외     부당무신고 산출세액×40%,일반무신고 산출세액×20%

과소신고가산세

     。법인세·복식부기의무자의 소득세     Max(①,②) +일반과소신고 산출세액 ×10%
     ①부당과소신고 산출세액×40%
     ②부당과소신고 수입금액×14/10,000

     。법인세·복식부기의무자의 소득세 외
     부당과소신고 산출세액×40%, 일반과소신고 산출세액×10%

초과환급신고가산세

     。부당초과환급신고한 세액×40%
     。일반초과환급신고한 세액×10%

납부불성실가산세

     。미납세액×경과일수×가산세율(1일 3/10,000)
        * 인지첩부대상 과세문서 : 미첩부 인지세액의 300%

환급불성실가산세

     。초과환급세액×경과일수×가산세율(1일 3/10,000)

부     가
가치세법

미등록가산세

     。공급가액×1%(간이과세자 0.5%)

타인명의등록가산세

     。공급가액×1%(간이과세자 0.5%)

세금계산서교부
불성실가산세

     。공급가액×1%(*필요적 기재사항 미기재·부실기재)
     。공급가액×2%(*세금계산서 미교부, 가공·위장 교부)

세금계산서등경정제출
확인매입세액공제가산세

     。공급가액×1%

매출처별세금계산서
합계표불성실가산세

     。공급가액×1%
        (미제출,거래처등록번호 및 공급가액 미기재·부실기재)
        * 지연제출(예정분 확정 제출시) : 공급가액 0.5%

     。공급가액×0.5%
        (거래처등록번호와 공급가액 외의 사항 미기재·부실기재)

공급시기 이후 매입세액
공제로 인한 가산세

     。공급가액×1%

매입처별세금계산서
합계표불성실가산세

     。공급가액×1%
     〔미제출(수정신고및경정청구와 함께 제출시는 제외),
       거래처등록번호와 공급가액 미기재·부실기재, 공급가액
       과다기재〕

수입금액명세서
제출불성실가산세

     。수입금액×0.5%
       (제출대상자:변호사, 변리사, 법무사, 세무사 등)

영세율과세표준
불성실가산세

     。미신고·미달신고 과세표준×1%

소득세법

지급조서제출
불성실가산세

     。미제출·불분명 지급금액×2%
       *1월내 제출시는 1%

계산서불성실가산세

     。계산서 미교부(불분명)·합계표 미제출(불분명)
        공급가액×1%
        (단, 1월내 제출시는 0.5%)
        * 매입처별세금계산서합계표 미제출(불명) 포함

증빙불비가산세

     。지출증빙 미수취금액×2%
        * 접대비가 필요경비로 손금불산입되는 경우는 제외
        * 소규모사업자 및 소득금액 추계자주) 제외

        주) 단순경비율 적용대상자 외의 자는 주요경비를
             제외한 지출에 한함

영수증수취명세서
미제출가산세

     。미제출(불분명)금액×1%
       * 소규모사업자 및 소득금액 추계자주) 제외

       주) 단순경비율 적용대상자 외의 자는 주요경비를
            제외한 지출에 한함

사업장현황신고
불성실가산세

     。미신고·미달신고 수입금액×0.5%
       * 의료업,수의업,약사에 관한 업을 행하는 사업자에 한함

공동사업장등록
불성실가산세

     。미등록·허위등록 해당 과세기간 총수입금액×0.5%
     。필요사항 미신고·허위신고 해당 과세기간
        총수입금액×0.1%

무기장가산세

     。무기장·미달기장 산출세액×20%
       * 소규모사업자 제외

사업용계좌미사용
가산세

     。미사용금액 ×0.5% 또는
        미개설(미신고) 과세기간 총수입금액×0.5%
       * 2008.1.1. 이후 최초 개시하는 과세기간 분부터 적용

신용카드매출전표
미발급가산세

     。발급거부·허위발급 금액×5%(건별 최하 5천원)
       * 2007.7.1. 이후 최초 거래하는 분부터 적용

현금영수증미발급
가산세

     。미가맹 해당 과세기간 총수입금액×0.5%
     。발급거부·허위발급 금액×5%(건별 최하 5천원)
       * 2007.7.1. 이후 최초 거래하는 분부터 적용

기부금영수증불성실
가산세

     。불성실 발급금액×1%
     。기부자별 발급내역 미작성(미보관) 금액×0.1%

양도소득기장
불성실가산세
(양도소득세)

     。산출세액×무(미달)기장소득금액/양도소득금액×10%
        (단, 산출세액 없는 경우 거래금액×0.07%)

원천징수납부
불성실가산세

     。Max(①, ②)
      ① 미납세액×일수×0.03% (미납세액의 10%한도)
      ② 미납세액×5%

납세조합불납가산세

     。미납(미달)납부세액×5%

법인세법

무기장가산세
(비영리내국법인 제외)

     。무신고금액 50억원 초과의 경우Max(①,②)
     ① 산출세액 × 30% ② 수입금액×0.1%
     。위 이외의 경우 Max(①,②)
     ① 산출세액×20% ② 수입금액 ×0.07%

 원천징수불성실가산세

     。Max(①, ②)
     ① 미납세액×일수×0.03% (미납세액의 10%한도)
     ② 미납세액×5%

결합재무제표등
미제출가산세

     。Max(①, ②)
     ① 산출세액의 2%, ②수입금액의 0.008%

법정증빙서류
미수취가산세

     。법정증빙 미수취금액×2%
       * 접대비로 손금불산입되는 경우는 제외

주식변동상황명세서
제출불성실가산세

     。미제출·누락제출·불분명제출 주식액면가액×2%
       * 1월내 제출시 1%

지급조서제출
불성실가산세

     。미제출·불분명 지급금액×2%
       * 1월내 제출시 1%

계산서교부
불성실 가산세
＊부가가치세법에의하여
    부과되는 부분은 적용배제

     。계산서 미교부(불분명),합계표 미제출(불분명)
        공급가액×1%
       * 1월내 제출시 0.5%
       * 매입처별세금계산서합계표 미제출(불명) 포함

신용카드매출전표
발급불성실가산세

     。거부·허위 발급금액×5% (건별 최하 5천원)
        * ’07.7.1.이후 재화·용역 공급분부터 적용

기부금영수증불성실가산세
*비영리내국법인에 한함

     。불성실 발급금액×1%
        * 기부법인별 발급내역 미작성·미보관은 0.1%

현금영수증미가맹·
발급불성실가산세

     。미가맹점 : 수입금액×0.5% (건별 최하 5천원)
     。발급거부 등 : 거부금액×5%(건별 최하 5천원)
       * ’07.7.1.이후 재화·용역 공급분 또는 가입의무
           미이행대상자부터 적용

상속세
및
증여세법

공익법인출연재산
계획·진도보고서
제출불성실가산세

     。미제출·불분명금액의 상당 세액×1%

공익법인주식
보유가산세

     。보유기준 초과주식 시가의 5%(10년 한도)

공익법인세무확인
및 장부 가산세

     。공익법인에 대한 외부전문가 세무확인 보고의무
        불이행 및 장부 작성·비치 불이행한 경우
        (사업연도 수입금액＋출연재산가액)×0.07%

공익법인 이사 가산세

     。초과 이사, 임직원 직·간접 경비 전액×100%

공익법인특수관계
주식 가산세

     。보유기준 초과주식 시가의 5%

 공익법인 광고가산세

     。특수법인에 대한 부당 광고경비×100%

공익법인 미사용소득 가산세

     。운용소득, 매각금액 중 미사용 금액×10%